Gewerbeimmobilie ver­mie­ten – So fin­dest du die pas­sen­den Mie­ter

Büros, Lagerhallen, gastronomische Betriebe – Beim Vermieten von Gewerbefläche gibt es einiges zu beachten. Gewerbliche Mieter:innen genießen weniger Schutzrechte als private, was dir als Vermieter:in mehr Spielraum gibt. Gleichzeitig gibt es steuerliche Besonderheiten und spezifische Anforderungen an die Vertragsgestaltung. Hier erfährst du, worauf du achten musst.

Unter Gewerbeimmobilien versteht man Objekte, die gewerblich genutzt werden.

Dazu gehören:

• Büros und Geschäftshäuser
• Gastronomieflächen (Restaurants, Cafés, Bars)
• Werkstätten, Fabrik- sowie Produktionshallen
• Logistikimmobilien (Lagerflächen, Verteilzentren)
• Handelsimmobilien (Einzelhandel, Supermärkte, Läden)
• Spezialimmobilien (Tankstellen, Reitställe, Hotels)

Als Zielgruppe kommen alle infrage, die ein Gewerbe führen – von der Marketingagentur bis zur Solarmodulfabrik.
 

Gewerbliche Vermietung unterscheidet sich in vielen Punkten von der privaten Vermietung. Entsprechend stark unterscheidet sich auch der Gewerbemietvertrag von privaten Mietverträgen.

Du kannst den Mietzins frei verhandeln, da es keine Mietpreisbremse gibt. Die Kaution kann höher sein als drei Nettokaltmieten. Auch befristete Mietverträge sind möglich.

Neu ab 2025: Der Gewerbemietvertrag kann nun auch in Textform abgeschlossen werden. Das bedeutet, dass ein einfacher schriftlicher Austausch per E-Mail oder digitale Dokumente ausreichen. Ein unterschriebener Vertrag auf Papier ist nicht mehr zwingend erforderlich. Mehr zu den Details und Umgang mit dem neuen Gesetz liest du in unserem Beitrag „Büro vermieten – Steuern, Kosten und Tipps“.

Du kannst eine Klausel aufnehmen, die es dir erlaubt, bestimmte Geschäfte in der Umgebung auszuschließen. So kannst du verhindern, dass dein:e Mieter:in direkte Konkurrenz im selben Gebäude bekommt. 

Langfristige Mieterhöhungen lassen sich vertraglich festlegen, indem du eine Staffelmiete (automatische Erhöhung nach Zeitintervallen) oder eine Indexmiete (Anpassung an die Inflationsrate) einbaust.

Neben den Vorteilen der gewerblichen Vermietung gibt es auch einige Herausforderungen, die Vermieter:innen beachten sollten:

• Bonitätsrisiko: Falls Mieter:innen zahlungsunfähig werden, kann es zu Mietausfällen kommen. Eine gründliche Bonitätsprüfung ist essenziell.
• Rechtliche Herausforderungen: Gewerbemietverträge sind komplex und sollten juristisch geprüft werden, um Streitigkeiten zu vermeiden.
• Marktrisiken: Schwankungen in der Nachfrage nach Gewerbeimmobilien können die Mietpreise und Leerstände beeinflussen. Eine strategische Standortwahl ist entscheidend.
• Instandhaltungskosten: Gewerbeimmobilien können hohe Unterhaltskosten verursachen. Regelmäßige Wartung und klare vertragliche Regelungen sind wichtig.

Als Vermieter:in einer Gewerbeimmobilie musst du deine Mieteinnahmen versteuern. Abzugsfähig sind:

• Abschreibungen (2 % der Anschaffungskosten pro Jahr)
• Erhaltungsaufwand (z. B. Reparaturen, Modernisierungskosten)
• Zinsaufwendungen (Hypothekenkredite)

Umsatzsteuerpflicht

Du kannst entscheiden, ob du die Vermietung mit oder ohne Umsatzsteuer durchführen möchtest (§ 9 I UStG). Der Vorteil: Du kannst die Vorsteuer auf Anschaffungs- und Betriebskosten abziehen. Dein:e Mieter:in kann dann ebenfalls die gezahlte Umsatzsteuer absetzen.

Ausnahme: Falls dein:e Mieter:in eine Bank, Versicherung oder Arztpraxis betreibt, ist die Umsatzsteueroption meist nicht erlaubt.

Beispiel:

Ein:e Vermieter:in erzielt aus der Verpachtung einer Gewerbehalle jährliche Einnahmen in Höhe von 50.000 € (netto). Entscheidet er:sie sich für die Umsatzsteuerpflicht, kommen 19 % Umsatzsteuer hinzu, sodass die Rechnung an den:die Mieter:in 59.500 € beträgt. Der:die Mieter:in kann die gezahlte Umsatzsteuer als Vorsteuer geltend machen. Gleichzeitig kann der:die Vermieter:in die beim Kauf angefallene Vorsteuer für Anschaffungskosten und laufende Instandhaltung steuerlich abziehen.

Warum die Umsatzsteueroption sinnvoll sein kann

• Steuerlicher Vorteil: Der Vorsteuerabzug senkt die laufenden Kosten.
• Attraktiver für Mieter:innen: Gewerbetreibende Mieter:innen können die gezahlte Umsatzsteuer als Vorsteuer zurückfordern.
• Flexibilität: Ohne Option auf Umsatzsteuer kann es schwierig sein, hohe Investitionskosten steuerlich auszugleichen.

Tipp: Die Regelungen zur Umsatzsteuer sind komplex. Eine steuerliche Beratung hilft, die beste Entscheidung für deine Immobilie zu treffen!

Da deine Mieter:innen juristische Personen sein können, unterscheiden sich die Unterlagen von denen einer privaten Vermietung. Hier eine Checkliste:

Vor der Vermietung:
 ✓ Wirtschaftsauskunft
 ✓ Selbstauskunft für Gewerbe
 ✓ Handelsregisterauszug
 ✓ Gewerbeanmeldung
 ✓ BWA (betriebswirtschaftliche Auswertung)
 ✓ Mietvertrag mit Unterschriften aller Gesellschafter:innen

Nach der Vermietung:
 ✓ Nachweis zur Umsatzsteuerpflicht
 ✓ Kautionszahlung
 ✓ Betriebshaftpflichtversicherung mit Mietsachschäden

Die gewerbliche Vermietung bietet viele Vorteile, darunter flexible Vertragsgestaltung, keine Mietpreisbremse und steuerliche Gestaltungsmöglichkeiten. Wer sich mit den Regeln auskennt und faire Bedingungen schafft, profitiert von einem stabilen Mietverhältnis. Ein gutes Risikomanagement hilft dabei, langfristige und stabile Mietverhältnisse zu sichern.